關(guān)于濠江區(qū)2023年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

區(qū)審計(jì)局局長 林洪湖

2024年10月

主任，各位副主任、委員：

        我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)作關(guān)于2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告。

一年來，濠江區(qū)審計(jì)局緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作部署，聚焦主責(zé)主業(yè)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，共完成審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，查出違規(guī)金額902.6萬元，管理不規(guī)范金額9.9億元，移送紀(jì)委監(jiān)委處理事項(xiàng)1項(xiàng)，移送有關(guān)部門處理事項(xiàng)2項(xiàng)，在維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、推進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、提升政府投資工程管理水平、保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展等方面積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

        審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，落實(shí)省委、市委、區(qū)委關(guān)于實(shí)施“百千萬工程”促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的決策部署，全區(qū)各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)。面對(duì)土地收入大幅下降、償債高峰等各類因素疊加帶來的巨大挑戰(zhàn)，區(qū)財(cái)政加力提效實(shí)施積極的財(cái)政政策，財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)。

        ——財(cái)政投資評(píng)審管理改革走在前面。全市范圍內(nèi)首個(gè)出臺(tái)《濠江區(qū)財(cái)政性投（融）資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)（決）算評(píng)審管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)濠江區(qū)財(cái)政性投（融）資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算編制管理的通知》，進(jìn)一步構(gòu)建規(guī)范高效的預(yù)算編制和結(jié)算審核機(jī)制。2023年累計(jì)辦結(jié)預(yù)（結(jié)）算審核項(xiàng)目共67個(gè)，核減金額4.67億元，有效節(jié)約財(cái)政資金。

        ——預(yù)算績效管理改革深研出新。出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的通知》，細(xì)化績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用舉措，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，強(qiáng)化區(qū)級(jí)項(xiàng)目重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提高財(cái)政資源配置和使用效益。

        ——加大審計(jì)整改力度，提升治理能力。截至2024年7月底，對(duì)上一年度審計(jì)工作報(bào)告反映的143個(gè)問題已整改139個(gè)，正在逐步推進(jìn)整改4個(gè)。通過整改，上繳財(cái)政資金760.71萬元，歸還原渠道資金77.26萬元，調(diào)賬處理3028.52萬元，促進(jìn)資金使用11.92億元，挽回（避免）損失1679.48萬元，財(cái)政收回資金指標(biāo)2.14億元，全面發(fā)揮審計(jì)整改在提升我區(qū)治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平方面的積極作用。

        一、財(cái)政管理審計(jì)情況

        （一）區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

        審計(jì)了2023年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。2023年，本級(jí)一般公共預(yù)算總收入26.65億元，總支出23.22億元（包括補(bǔ)充安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4033萬元）；政府性基金總收入23.37億元、總支出20.46億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.18億元、總支出0.11億元；社保基金預(yù)算總收入3.27億元，總支出1.41億元（城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已由市統(tǒng)籌，區(qū)級(jí)僅包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）。

        審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

        1．預(yù)算調(diào)整不及時(shí)或調(diào)整幅度過大，一是區(qū)財(cái)政2023年12月才完成第一次預(yù)算調(diào)整，由于預(yù)算調(diào)整時(shí)間太晚，難以形成有效支出，影響預(yù)算的剛性及預(yù)算的執(zhí)行；二是2023年區(qū)財(cái)政年初預(yù)算草案部分項(xiàng)目預(yù)算數(shù)與預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況偏差50%以上，導(dǎo)致年終預(yù)算調(diào)整幅度過大。

        2．未及時(shí)撥付部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金共256萬元，其中：2023年農(nóng)村綜合改革轉(zhuǎn)移支付資金（農(nóng)村公益事業(yè)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)）24萬元、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固攻堅(jiān)戰(zhàn)省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金232萬元。

        3．政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金占2023年收入的35.88%，規(guī)模偏大，超出規(guī)定比例的30%。

        4．病媒生物防制工作經(jīng)費(fèi)分配使用不科學(xué)，部分單位分配到資金但使用率不高，部分有相應(yīng)任務(wù)的單位卻沒有分配到資金。

        5．部分學(xué)生生活補(bǔ)助資金未在規(guī)定期限內(nèi)撥付到位，最長超過72天。

        6．部分項(xiàng)目設(shè)置的績效目標(biāo)審核不到位，未參照上級(jí)下達(dá)的績效明細(xì)項(xiàng)目制定指標(biāo)或個(gè)別績效數(shù)量指標(biāo)設(shè)置錯(cuò)誤。

        7．新財(cái)政總會(huì)計(jì)制度銜接不到位，區(qū)財(cái)政局在2023年執(zhí)行新的《財(cái)政總會(huì)計(jì)制度》時(shí)，只將原預(yù)算總會(huì)計(jì)核算內(nèi)容過渡到財(cái)政總會(huì)計(jì)，未將財(cái)政全部事項(xiàng)遵循新制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，造成新賬反映的事項(xiàng)不全面。

        （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

        結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，組織對(duì)區(qū)應(yīng)急管理局、區(qū)衛(wèi)生健康局預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

        1．“三重一大”制度執(zhí)行不到位，區(qū)應(yīng)急管理局部分大額支出未經(jīng)集體決策。

        2．部分經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范，區(qū)應(yīng)急管理局多計(jì)多付服務(wù)費(fèi)用6.49萬元，違規(guī)擴(kuò)大范圍開支發(fā)放獨(dú)生子女費(fèi)共0.14萬元，多付部分采購物資金額5.11萬元，審計(jì)指出問題后，區(qū)應(yīng)急管理局已追回多付金額5.11萬元。

        3．財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，區(qū)應(yīng)急管理局部分記賬憑證未附原始憑證、部分年份會(huì)計(jì)憑證未裝訂成冊(cè)、個(gè)別年份預(yù)算會(huì)計(jì)核算未細(xì)化到具體項(xiàng)目、部分會(huì)計(jì)科目核算錯(cuò)誤、將低值易耗品列為固定資產(chǎn)；區(qū)衛(wèi)生健康局部分培訓(xùn)費(fèi)沒有計(jì)入培訓(xùn)費(fèi)科目核算。

        4．存量資金未上繳財(cái)政，區(qū)應(yīng)急管理局2個(gè)項(xiàng)目資金結(jié)存3.42萬元未上繳區(qū)財(cái)政。

        5．政府采購管理不規(guī)范，區(qū)應(yīng)急管理局部分采購目錄內(nèi)項(xiàng)目無執(zhí)行政府定點(diǎn)采購，部分項(xiàng)目無通過中介服務(wù)超市選取中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，個(gè)別采購項(xiàng)目無比選競價(jià)程序。

        6．公車管理不規(guī)范，區(qū)應(yīng)急管理局和區(qū)衛(wèi)生健康局均存在公務(wù)用車未實(shí)行全過程監(jiān)控、未建立公車電子使用臺(tái)賬、無法掌握運(yùn)行軌跡等問題。

        （三）街道財(cái)政管理審計(jì)情況

        結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注了??石、河浦2個(gè)街道的財(cái)政收支管理情況，審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)街道的資金使用基本合法合規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1．資金未及時(shí)上繳財(cái)政，??石街道涉及存量資金32.83萬元、已清退歷年的津貼補(bǔ)貼未上繳區(qū)財(cái)政78.11萬元、利息收入47.28萬元；河浦街道涉及存量資金4.62萬元。

       2．多付費(fèi)用，??石街道多付稅費(fèi)19.75萬元、方案編制費(fèi)1.13萬元，多報(bào)銷差旅費(fèi)0.22萬元，審計(jì)指出問題后，??石街道已收回上述資金共21.5萬元；河浦街道涉及多付稅費(fèi)0.27萬元。

       3．政府采購管理不規(guī)范，??石街道個(gè)別采購目錄內(nèi)項(xiàng)目未執(zhí)行政府定點(diǎn)采購，河浦街道個(gè)別項(xiàng)目采購公告信息不全，2個(gè)街道均有部分事項(xiàng)未通過中介超市選取中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

       4．會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，??石街道資金提現(xiàn)時(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不一致，個(gè)別會(huì)計(jì)核算時(shí)間早于票據(jù)取得時(shí)間，河浦街道部分會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，2個(gè)街道均出現(xiàn)在往來款科目列收列支的問題。

       5．公車管理不規(guī)范，河浦街道公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)賬面數(shù)與公務(wù)用車平臺(tái)數(shù)據(jù)不符，個(gè)別公車未及時(shí)納入平臺(tái)管理。

       6．部分農(nóng)村“三資”集體交易項(xiàng)目合同款收取不到位，??石街道未收取租金120.39萬元，河浦街道被拖欠集體土地出讓金和租金1012.42萬元。

       7．集體資產(chǎn)出租管理不到位，??石街道未提前謀劃做好合同到期交易準(zhǔn)備事項(xiàng)，部分社區(qū)出租項(xiàng)目到期后仍由原租戶使用或閑置；河浦街道未建立健全交易合同款收繳預(yù)警機(jī)制，部分社區(qū)出租項(xiàng)目合同款逾期收繳。

       8．“三資”家底不清，2個(gè)街道“三資”管理服務(wù)平臺(tái)均有數(shù)據(jù)錄入不全或數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況。

       二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

       （一）“百千萬工程”資金管理使用存在的問題

結(jié)合本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)，抽查了“百千萬工程”資金管理使用情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1．區(qū)“百千萬工程”指揮辦未及時(shí)分配濠江區(qū)推進(jìn)“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”專項(xiàng)補(bǔ)助資金1000萬元。

       2．省級(jí)“百千萬工程”有8個(gè)項(xiàng)目由于進(jìn)展緩慢，資金滯留閑置，涉及金額311.32萬元。審計(jì)期間，區(qū)財(cái)政局已撥付2個(gè)項(xiàng)目23萬元。

       （二）“百千萬工程”實(shí)施過程中存在的問題

結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)了??石街道和河浦街道“百千萬工程”的實(shí)施情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．“百千萬工程”人居環(huán)境整治不到位，??石街道部分社區(qū)多處堆放垃圾未及時(shí)清理，衛(wèi)生環(huán)境整治差；河浦街道環(huán)衛(wèi)服務(wù)質(zhì)量考核流于形式。

　　2．鄉(xiāng)村綠美建設(shè)工作不到位，??石街道個(gè)別社區(qū)植樹點(diǎn)位選擇不合理，部分社區(qū)綠化網(wǎng)格化管護(hù)不到位，發(fā)動(dòng)群眾參與力度不夠；河浦街道未及時(shí)撥付鄉(xiāng)村振興實(shí)績考核表現(xiàn)突出社區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)資金7萬元。

　　3．產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目管理不規(guī)范，河浦街道未按時(shí)收取扶貧收益，扶貧項(xiàng)目未征求貧困戶的意愿。

　　4．未完成上級(jí)下達(dá)的主要經(jīng)濟(jì)預(yù)期目標(biāo)，??石街道未完成2022、2023年度經(jīng)濟(jì)預(yù)期目標(biāo)，河浦街道未完成2021、2022年度經(jīng)濟(jì)預(yù)期目標(biāo)。

　　三、公共投資審計(jì)情況

　　（一）2022至2023年地方政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

　　審計(jì)了2022至2023年地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況，重點(diǎn)關(guān)注了其中6個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．立項(xiàng)批復(fù)管理方面，一是個(gè)別項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告中項(xiàng)目總投資均為匡算數(shù)，匡算未能控制估算；二是個(gè)別項(xiàng)目批復(fù)的可行性研究報(bào)告深度不足。

　　2．財(cái)政審核管理方面，一是部分債券項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算審核錯(cuò)誤，多計(jì)4.35萬元；二是個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算審核滯后，未能有效控制工程造價(jià)。

　　3．費(fèi)用管理方面，一是個(gè)別項(xiàng)目部分采購物資價(jià)格偏高，多付44.56萬元，審計(jì)指出問題后，區(qū)教育局已全額追回多付金額44.56萬元；二是3個(gè)項(xiàng)目多計(jì)多付前期費(fèi)用，涉及金額31.32萬元，其中：示范帶一期建設(shè)項(xiàng)目超財(cái)政預(yù)算審核多付費(fèi)用26.23萬元、幼兒園裝飾裝修項(xiàng)目多計(jì)多付可行性研究報(bào)告編制費(fèi)3.85萬元、達(dá)濠古城及周邊改造項(xiàng)目多計(jì)多付方案設(shè)計(jì)費(fèi)和社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告編制費(fèi)共1.24萬元，審計(jì)指出問題后，區(qū)教育局已追回3.85萬元，達(dá)濠街道已追回多付的方案設(shè)計(jì)費(fèi)0.36萬元。

　　4．建設(shè)管理方面，一是個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)完成設(shè)計(jì)變更手續(xù)；二是2個(gè)項(xiàng)目未按區(qū)發(fā)展改革局批復(fù)的建設(shè)規(guī)模進(jìn)行建設(shè)，調(diào)整建設(shè)規(guī)模也未報(bào)區(qū)發(fā)展改革局和區(qū)財(cái)政局審查備案，存在擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模的情況；三是2個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可證提前施工；四是個(gè)別項(xiàng)目未勘察先出初步設(shè)計(jì)圖紙；五是個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定將工人工資款撥付至工人工資專戶；六是個(gè)別項(xiàng)目使用的部分設(shè)備和材料未經(jīng)發(fā)包人同意；七是個(gè)別項(xiàng)目部分設(shè)備采購后閑置在倉庫未使用，未及時(shí)發(fā)揮效益，審計(jì)指出問題后，區(qū)教育局已將閑置的設(shè)備安裝并投入使用。

　　5．施工質(zhì)量方面，一是老舊小區(qū)改造項(xiàng)目部分已完工樓棟存在部分外墻面出現(xiàn)裂紋、個(gè)別空鼓、未粉刷、平整度差、存在色差及透底、個(gè)別外墻漆剝落、部分屋面及外墻不同程度出現(xiàn)漏水的情況；二是幼兒園裝飾裝修項(xiàng)目部分墻體漆面剝落、部分墻面出現(xiàn)裂縫、教室塑膠墊封邊不實(shí)、不銹鋼地溝蓋生銹發(fā)黑；三是冷鏈物流基地項(xiàng)目樓梯間部分墻體粉刷質(zhì)量差、部分樓梯步級(jí)磚破損未修復(fù)、中空透光井壓頂欄板未批蕩粉刷；四是達(dá)濠古城及周邊改造項(xiàng)目部分建筑外墻噴漆表面凹凸不平、部分陽臺(tái)挑板沒有做滴水線、部分屋面施工后出現(xiàn)裂縫。審計(jì)指出問題后，各相關(guān)單位已責(zé)成相關(guān)單位對(duì)存在的質(zhì)量問題進(jìn)行整改。

　　6．建設(shè)成本管理方面，一是部分施工工程量確認(rèn)不實(shí)，存在財(cái)政資金損失的風(fēng)險(xiǎn)；二是2個(gè)項(xiàng)目未能有效節(jié)約工程成本，經(jīng)對(duì)達(dá)濠街道和區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)局實(shí)施的兩個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)期、同樣施工范疇的部分建設(shè)子目造價(jià)不一致，涉及金額342.28萬元。

　　7．參建單位履職方面，一是監(jiān)理單位履職不到位，個(gè)別項(xiàng)目監(jiān)理單位沒有每周或每旬定期召開工程例會(huì)、部分監(jiān)理技術(shù)人員未在現(xiàn)場；二是施工單位履職不到位，個(gè)別項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理未參加部分工程例會(huì)、施工日志記錄不全或不真實(shí)，部分施工技術(shù)人員未在現(xiàn)場；三是全過程造價(jià)咨詢單位履職不到位，個(gè)別項(xiàng)目的全過程造價(jià)咨詢單位未參加分部項(xiàng)目驗(yàn)收、預(yù)算編制（初稿）部分項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)不合理、進(jìn)度款審核不實(shí)。

　　（二）區(qū)直部門和街道工程項(xiàng)目管理審計(jì)情況

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)了區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)應(yīng)急管理局、??石街道和河浦街道有關(guān)工程項(xiàng)目管理的情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．工程造價(jià)審查把關(guān)不嚴(yán)，區(qū)衛(wèi)生健康局個(gè)別項(xiàng)目多付前期費(fèi)用45.80萬元；區(qū)應(yīng)急管理局個(gè)別項(xiàng)目多付工程價(jià)款7.99萬元；??石街道超財(cái)審審定價(jià)支付設(shè)計(jì)費(fèi)2.66萬元、未對(duì)社區(qū)項(xiàng)目總投資進(jìn)行審核、部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)合同價(jià)款超過財(cái)審審定價(jià)36.23萬元；河浦街道多計(jì)多付修繕工程費(fèi)用2.91萬元、個(gè)別項(xiàng)目多計(jì)進(jìn)度款12.72萬元、重復(fù)支付空調(diào)安裝費(fèi)15.52萬元、社區(qū)項(xiàng)目結(jié)算審核多計(jì)造價(jià)7.4萬元。

　　2．項(xiàng)目管理不規(guī)范，區(qū)衛(wèi)生健康局個(gè)別項(xiàng)目水土保持方案編制與報(bào)批滯后、施工質(zhì)量存在問題，個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算工作滯后，對(duì)參建單位履職監(jiān)管不到位；區(qū)應(yīng)急管理局個(gè)別項(xiàng)目未實(shí)行無現(xiàn)場簽證管理；河浦街道個(gè)別項(xiàng)目施工內(nèi)容變更但未及時(shí)完善變更手續(xù)、發(fā)生質(zhì)量問題未及時(shí)保修，個(gè)別項(xiàng)目設(shè)計(jì)存在缺陷影響項(xiàng)目進(jìn)度和工期。

　　（三）汕頭市濠江區(qū)濠江大橋二橋建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)情況

　　審計(jì)了汕頭市濠江區(qū)濠江大橋二橋建設(shè)工程項(xiàng)目，審計(jì)結(jié)果表明，該項(xiàng)目能進(jìn)一步完善濠江區(qū)城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)交通安全，改善交通環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．財(cái)政結(jié)算審核的初步結(jié)果部分內(nèi)容計(jì)價(jià)錯(cuò)誤、工程量不準(zhǔn)確，多計(jì)造價(jià)214.54萬元，審計(jì)指出問題后，區(qū)財(cái)政局已進(jìn)行調(diào)整，核減造價(jià)214.54萬元。

　　2．違反合同約定確認(rèn)工程洽商事項(xiàng)，造成多計(jì)工程造價(jià)55.92萬元。

　　3．多付項(xiàng)目用地報(bào)批、航標(biāo)設(shè)計(jì)、竣工測量等費(fèi)用共8.69萬元，審計(jì)指出問題后，區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)局和粵鑫公司已收回有關(guān)費(fèi)用8.69萬元。

　　4．項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，一是設(shè)計(jì)單位履職不到位，沒有及時(shí)提供濠江大橋二橋施工臨時(shí)措施詳細(xì)施工圖紙，導(dǎo)致工期延長；二是未取得施工許可證先開工；三是圖紙會(huì)審時(shí)間滯后。

　　四、民生審計(jì)情況

　　（一）區(qū)衛(wèi)生健康局審計(jì)情況

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注了區(qū)衛(wèi)生健康局規(guī)劃建設(shè)濠江區(qū)衛(wèi)生健康體系的情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．婦幼健康服務(wù)規(guī)劃建設(shè)力度不足，濠江區(qū)雖設(shè)有婦幼保健中心，但未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化程度。

　　2．基本公衛(wèi)電子檔案管理工作不到位，檔案質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)居民電子健康檔案信息沒有及時(shí)收集。

　　3．濠江區(qū)中醫(yī)醫(yī)院人員配置未達(dá)到縣級(jí)中醫(yī)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)能力基本標(biāo)準(zhǔn)。

　　4．轄內(nèi)醫(yī)院監(jiān)督管理不到位，個(gè)別醫(yī)院存在部分醫(yī)療藥品和醫(yī)用耗材多計(jì)數(shù)量重復(fù)收費(fèi)、部分線下采購耗材未及時(shí)在平臺(tái)備案、個(gè)別大型醫(yī)療設(shè)備閑置等問題。

　　5．未制定完善院前醫(yī)療急救服務(wù)實(shí)施方案和公立醫(yī)院考核制度。

　　（二）學(xué)校審計(jì)情況

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，組織對(duì)華南師范大學(xué)附屬濠江實(shí)驗(yàn)學(xué)校和汕頭市三河中學(xué)2所學(xué)校進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．辦學(xué)方面，一是華附學(xué)校違規(guī)向?qū)W生收取熱水費(fèi)，涉及金額26.02萬元；二是教職工代表大會(huì)制度執(zhí)行不到位，2個(gè)學(xué)校部分重要事項(xiàng)都未經(jīng)教職工代表大會(huì)審議；三是三河中學(xué)結(jié)對(duì)共建活動(dòng)落實(shí)不到位，校長沒有到幫扶小學(xué)開設(shè)講座；四是華附學(xué)校對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生幫扶不到位，未給予校內(nèi)課后服務(wù)免費(fèi)；五是華附學(xué)校資助獎(jiǎng)勵(lì)學(xué)生政策執(zhí)行不到位，沒有按規(guī)定在事業(yè)收入中計(jì)提助學(xué)資金；六是華附學(xué)校學(xué)生軍事訓(xùn)練管理不規(guī)范，將訓(xùn)練市場化以及高中生必訓(xùn)課時(shí)不足。

　　2．資金使用方面，一是華附學(xué)校教職工和后勤人員的午餐費(fèi)用在學(xué)生用餐補(bǔ)助基金中列支，涉及金額1.27萬元；二是2個(gè)學(xué)校績效工資發(fā)放方面存在問題，華附學(xué)校多計(jì)多發(fā)16.17萬元，三河中學(xué)多計(jì)多發(fā)5.55萬元，少計(jì)少發(fā)13.73萬元且平均獎(jiǎng)計(jì)發(fā)錯(cuò)誤；三是三河中學(xué)擴(kuò)大差旅費(fèi)支出范圍，涉及金額1.58萬元，審計(jì)指出問題后，三河中學(xué)已將1.58萬元全部清退；四是三河中學(xué)多計(jì)多付商品服務(wù)費(fèi)，涉及金額0.88萬元。

　　3．采購方面，一是2個(gè)學(xué)校均存在部分大額支出未經(jīng)集體決策或未報(bào)區(qū)教育局審核批準(zhǔn)的情況，其中三河中學(xué)還存在會(huì)議記錄不具體、缺頁、日期記錯(cuò)等情況；二是三河中學(xué)目錄內(nèi)的采購項(xiàng)目未執(zhí)行政府集中采購程序或自主采購時(shí)沒有三方比價(jià)；三是華附學(xué)校采購時(shí)不相容崗位職責(zé)未分離，出納人員兼任物品采購人和驗(yàn)收人。

　　4．日常管理方面，一是華附學(xué)校食堂管理不規(guī)范，未配備食品安全管理員，食品留樣制度低于國家標(biāo)準(zhǔn)，食堂內(nèi)“生活服務(wù)中心”銷售生活用品、文具用品、其他食品等未取得經(jīng)營許可；二是2個(gè)學(xué)校購置的課桌椅均不符合國家標(biāo)準(zhǔn)；三是2個(gè)學(xué)校在聘請(qǐng)第三方公司進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)，都購買了無關(guān)軟件，且三河中學(xué)聘請(qǐng)的第三方公司沒有資質(zhì)；四是三河中學(xué)校舍綜合改造項(xiàng)目前期費(fèi)用多計(jì)10.94萬元。

　　5．財(cái)務(wù)管理方面，一是華附學(xué)校銀校專戶未專戶專用，沒有納入學(xué)校賬務(wù)統(tǒng)一核算；二是2個(gè)學(xué)校均存在賬務(wù)處理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤的問題；三是華附學(xué)校還存在報(bào)銷程序不規(guī)范、未取得發(fā)票、未及時(shí)收回墊付學(xué)生充值款、少收食堂承包方“學(xué)生用餐補(bǔ)助”基金、食堂專戶利息收入0.63萬元未上繳區(qū)財(cái)政、食堂現(xiàn)金管理未做到日清月結(jié)等問題；四是三河中學(xué)還存在代扣代繳個(gè)人款項(xiàng)不規(guī)范、支付勞務(wù)人員加班費(fèi)沒有簽訂補(bǔ)充協(xié)議、課后服務(wù)收費(fèi)未開具票據(jù)、未按規(guī)定注銷銀行賬戶、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范等問題。

　　五、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　審計(jì)了區(qū)2021至2022年兜底民生服務(wù)社會(huì)工作“雙百工程”資金管理使用情況，審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門基本能夠按照“雙百工程”的相關(guān)工作部署，穩(wěn)步推進(jìn)“雙百”社工工作，“雙百工程”資金能夠按上級(jí)資金下達(dá)文件精神執(zhí)行，按規(guī)定審核、下達(dá)和撥付資金，各街道“雙百工程”資金會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．“雙百工程”監(jiān)管方面，一是未健全街道社會(huì)工作服務(wù)數(shù)據(jù)，也未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通；二是社工工作監(jiān)管不到位，未對(duì)“雙百”社工服務(wù)過程、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成效等方面進(jìn)行監(jiān)測評(píng)估。

　　2．“雙百工程”履職方面，一是社工入戶探訪流于形式，服務(wù)質(zhì)量差；二是社工入戶探訪率不足50%，部分社工入戶探訪服務(wù)對(duì)象不足5戶；三是部分社工不在崗；四是部分走訪基本信息表和訪談?dòng)涗洷硇畔⒉煌暾瑐€(gè)別信息錯(cuò)誤；五是各街道“雙百工程”建檔立卡率低，未做到“一戶一檔”；六是部分街道沒有針對(duì)困難群眾和特殊群體開展“雙百工程”活動(dòng)；七是部分街道沒有發(fā)展志愿者隊(duì)伍。

　　3．“雙百工程”資金管理使用方面，一是部分“雙百工程”運(yùn)營建設(shè)經(jīng)費(fèi)未撥付，涉及金額21萬元；二是部分“雙百工程”補(bǔ)助資金支出不合規(guī)，涉及金額5.54萬元；三是部分“雙百工程”補(bǔ)助資金未能及時(shí)形成支出，造成部分資金被區(qū)財(cái)政收回或滯留在社工協(xié)會(huì)。

　　六、國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　（一）區(qū)屬國有企業(yè)審計(jì)情況

　　結(jié)合本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)，延伸關(guān)注了區(qū)屬國有企業(yè)監(jiān)管情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．區(qū)屬國有企業(yè)管理部門分散，僅有1家區(qū)屬國有企業(yè)隸屬區(qū)國資部門管理，其他國有企業(yè)分散隸屬于區(qū)工業(yè)和信息化局、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、區(qū)自然資源局等部門管理，未納入?yún)^(qū)國資部門國有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管。

　　（二）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　結(jié)合本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，抽查了部門行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)未登記，一是4個(gè)已完工投入使用水利基礎(chǔ)設(shè)施未登記，涉及金額1744.24萬元；二是15個(gè)已完工投入使用市政基礎(chǔ)設(shè)施未列入“廣東省行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)”，涉及金額39516.12萬元；三是個(gè)別專項(xiàng)債券項(xiàng)目未登記國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，汕頭至汕尾鐵路汕頭南站項(xiàng)目累計(jì)使用專項(xiàng)債券資金51600萬元，已竣工驗(yàn)收，但建設(shè)單位仍未辦理資產(chǎn)登記。

　　2．部門固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，一是區(qū)部分單位2023年接受無償調(diào)撥的資產(chǎn)未進(jìn)行登記，涉及金額259.14萬元；二是個(gè)別單位向下屬單位調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)沒有辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，涉及金額153.37萬元；三是部分單位登記資產(chǎn)時(shí)出現(xiàn)漏記、錯(cuò)記的情況；四是部分單位購入固定資產(chǎn)未登賬，涉及金額170.43萬元。

　　（三）自然資源管理和生態(tài)文明建設(shè)審計(jì)情況

　　審計(jì)了濠江區(qū)撂荒耕地綜合整治情況，關(guān)注了與撂荒耕地整治有關(guān)的7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理情況，同時(shí)，結(jié)合街道經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注了河浦街道和??石街道河湖林長制執(zhí)行情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．撂荒耕地整治監(jiān)管和執(zhí)行方面，存在撂荒耕地復(fù)耕復(fù)種補(bǔ)助資金未使用的問題，涉及金額574.06萬元。

　　2．撂荒耕地整治有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理方面，一是個(gè)別項(xiàng)目現(xiàn)場施工質(zhì)量存在問題，部分擋墻寬度和引水渠兩側(cè)砼襯砌厚度不足；二是各項(xiàng)目在建設(shè)過程中，還存在沒有及時(shí)完成變更手續(xù)、水土保持方案編制滯后、監(jiān)理單位履職不到位、設(shè)備主要材料未經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)、結(jié)算多計(jì)多付工程款1.06萬元、未按規(guī)定采用“合理低價(jià)法”評(píng)標(biāo)辦法、未按規(guī)定撥付工資款到工人工資專戶等問題。

　　3．街道河湖林長制執(zhí)行方面，一是2個(gè)街道部分河湖水體未達(dá)標(biāo)；二是河浦街道部分河長公示牌未設(shè)立或更新；三是2個(gè)街道均沒有編制“一河一策”實(shí)施方案、巡查督查自查也不到位；四是河浦街道未建立林長巡林制度，未常態(tài)化開展巡林督查，未在重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)加大巡林頻次，專職護(hù)林員招聘也不合規(guī)；五是河浦街道自然資源執(zhí)法執(zhí)行不到位，未制定轄區(qū)巡查工作計(jì)劃、未形成巡查臺(tái)賬、上線率不達(dá)標(biāo)。

　　七、審計(jì)建議

　　（一）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理 

　　一是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，抓好預(yù)算源頭管控，提高預(yù)算管理精細(xì)化水平，提高預(yù)算編制的科學(xué)性與完整性。增強(qiáng)預(yù)算約束，嚴(yán)控代編預(yù)算規(guī)模；嚴(yán)控隨意追加預(yù)算，規(guī)范預(yù)算調(diào)劑行為；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)分配和下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金，加大跟蹤監(jiān)管力度。二是規(guī)范非稅收入收繳行為，保證非稅收入及時(shí)足額上繳國庫，做到應(yīng)收盡收。嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求，壓實(shí)財(cái)政及預(yù)算部門責(zé)任，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。三是強(qiáng)化績效管理。建立健全預(yù)算績效管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算績效與預(yù)算安排掛鉤制度，做到花錢必問效無效必問責(zé)。

　　（二）進(jìn)一步推動(dòng)“百千萬工程”走深走實(shí)

　　一是堅(jiān)持先謀后動(dòng)，聚焦“百千萬工程”謀項(xiàng)目，要搶抓政策機(jī)遇，聚焦“百千萬工程”重點(diǎn)任務(wù)，做好項(xiàng)目謀劃；二是推動(dòng)多元投入，強(qiáng)化資金資源統(tǒng)籌，充分發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)帶動(dòng)作用，積極爭取上級(jí)資金支持，同時(shí)要拓寬籌資渠道，積極探索可行路徑，多渠道拓寬“百千萬工程”資金來源，提高社會(huì)、市場、群眾參與度，推動(dòng)更多要素資源注入縣域發(fā)展和強(qiáng)鎮(zhèn)興村，解決“子彈不夠”問題；三是完善工作機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管，要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，開展常態(tài)化監(jiān)督評(píng)估，針對(duì)重大項(xiàng)目、疑點(diǎn)問題重點(diǎn)督查、核查，確保有限的資金花在刀刃上，推動(dòng)財(cái)政資金使用更加安全規(guī)范高效。

　　（三）進(jìn)一步規(guī)范工程項(xiàng)目管理

　　一是科學(xué)謀劃，做深做細(xì)項(xiàng)目前期工作，對(duì)項(xiàng)目的合理性、可行性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)分析，優(yōu)化項(xiàng)目建設(shè)方案，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資規(guī)模。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制工作，強(qiáng)化財(cái)政審核工作，節(jié)約財(cái)政資金；二是嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)行為，合理統(tǒng)籌項(xiàng)目各項(xiàng)工作，按規(guī)定辦理相關(guān)基建程序。加強(qiáng)工程變更的審核把關(guān)，規(guī)范工程變更程序；三是加強(qiáng)對(duì)參建單位的監(jiān)管，確保工程質(zhì)量，督促監(jiān)理單位加強(qiáng)對(duì)施工單位監(jiān)管，及時(shí)整改完善工程質(zhì)量問題。督促全過程造價(jià)咨詢單位認(rèn)真履責(zé)，做好全過程咨詢工作，把好工程造價(jià)關(guān)，有效節(jié)約工程造價(jià)，加強(qiáng)工程進(jìn)度款審核，避免資金損失。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)委、區(qū)政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。

　　今年是新中國成立75周年，是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，持續(xù)圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，全面依法履行審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，更好推動(dòng)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，為奮力開創(chuàng)中國式現(xiàn)代化的濠江新篇章貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。