汕濠審報(bào)〔2020〕7號

被審計(jì)單位：濠江區(qū)財(cái)政局

審計(jì)項(xiàng)目：2019年濠江區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和《廣東省審計(jì)廳關(guān)于統(tǒng)一組織開展全省2019年度財(cái)政全覆蓋審計(jì)工作的通知》（粵審財(cái)政〔2020〕5號）的部署，我局派出審計(jì)組自2020年3月2日至4月30日，對2019年度濠江區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，及社保基金等省定審計(jì)專題進(jìn)行了就地審計(jì)。這次審計(jì)按照省廳 “六統(tǒng)一”組織方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)政審計(jì)“縱向到底”全覆蓋。濠江區(qū)財(cái)政局對所提供的會計(jì)資料及其他資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并出具了書面承諾書。我局依法對濠江區(qū)財(cái)政局及有關(guān)單位提供的會計(jì)資料及其他資料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

1. 基本情況

(一)本級公共預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果情況

2019年區(qū)本級一般公共預(yù)算收入67,414萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.10%，比上年增收202萬元，增長0.30%。其中：稅收收入48,017萬元，完成調(diào)整預(yù)算的97.61%；非稅收入19,397萬元，完成調(diào)整預(yù)算的106.83%。加上返還性收入5,524萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入79,168萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移收入57,231萬元，調(diào)入資金30,928萬元（政府性基金調(diào)入資金27,650萬元、國有資本經(jīng)營調(diào)入資金3,278萬元），債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入2,690萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6,435萬元，上年結(jié)余14,214萬元，本年收入總計(jì)263,604萬元。

同期區(qū)本級一般公共預(yù)算支出232,930萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的105.79%，比上年增支10,048萬元，增長4.51%。加上上解支出6,010萬元，債務(wù)還本支出2,690萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金8,069萬元，支出總計(jì)249,699萬元。年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13,905萬元。

(二)政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的資料反映，2019年區(qū)本級政府性基金收入202,375萬元（國有土地使用權(quán)出讓收入184,713萬元、國有土地收益基金收入8,989萬元、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入222萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入8,415萬元、彩票公益金收入36萬元），完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的97.34%，加上上級補(bǔ)助收入39,172萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入60,000萬元，上年結(jié)余12,279萬元，收入總計(jì)313,826萬元；同期區(qū)本級政府性基金支出271,181萬元,完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的93.30%，調(diào)出資金27,650萬元，支出總計(jì)298,831萬元。年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14,995萬元。

2019年土地掛牌應(yīng)收地價款263,452萬元（包括2018年土地掛牌地價款75,100萬元）。2019年收到土地掛牌地價款177,902萬元（其中：收2018年土地掛牌地價款75,100萬元）,減去上繳省市農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金69萬元，2019年土地掛牌地價款實(shí)際收入177,833萬元。

(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

2019年國有資本經(jīng)營收入14,900萬元，其中：利潤收入50萬元、股息、利息收入14,850萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100%。加上上年結(jié)余79.25萬元，收入總計(jì)14,979.25萬元。同期國有資本經(jīng)營支出11,688萬元，其中：解決歷史遺留問題及改革成本支出88萬元、國有企業(yè)資本金注入550萬元、其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出11,050萬元，加上調(diào)出資金3,278萬元，支出總計(jì)14,966萬元。收支相抵年終結(jié)余13.25萬元。

(四)社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況

2019年濠江區(qū)社會保險基金預(yù)算收入50,796萬元（城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入11,085萬元、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入39,711萬元），完成調(diào)整后預(yù)算數(shù)101.02%；同年，社會保險基金預(yù)算支出42,589萬元（城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出8,038萬元、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出34,551萬元），完成調(diào)整后預(yù)算數(shù)98.45%。收支相抵，2019年社會保險基金本年度結(jié)余8,207萬元，加上上年結(jié)余21,549萬元，年終滾存結(jié)余29,756萬元（城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金21,855萬元、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金7,901萬元）。

(五)濠江區(qū)“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況

2019年度濠江區(qū)“三公經(jīng)費(fèi)”調(diào)整預(yù)算數(shù)為666.63萬元，決算數(shù)為314.62萬元，其中：因公出國（境）費(fèi)32.87萬元、公務(wù)車購置費(fèi)48.27萬元、公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)178.43萬元、公務(wù)接待費(fèi)55.05萬元。與預(yù)算數(shù)相比，“三公”經(jīng)費(fèi)支出減少352.01萬元，降比52.8%；與上年決算數(shù)359.82萬元相比減少支出45.2萬元，降比12.56%。

2019年度濠江區(qū)會議費(fèi)年初預(yù)算數(shù)為169萬元，決算數(shù)為68.06萬元，完成預(yù)算數(shù)的40.27%。與預(yù)算數(shù)相比，2019年會議費(fèi)減少支出100.94萬元，降比59.73%；與上年決算數(shù)98.15萬元相比減少30.09萬元，降比30.66%。

(六)其他財(cái)政收支情況

1.財(cái)政專戶管理資金收支情況：2019年區(qū)財(cái)政專戶管理資金收入1,776.75萬元，加上上年結(jié)余收入162.49萬元，收入總計(jì)1,939.24萬元。財(cái)政專戶管理資金支出1,776.11萬元。收支相抵，年終結(jié)余163.13萬元。

2.糧食風(fēng)險基金專戶收支情況：2019年區(qū)財(cái)政糧食風(fēng)險基金收入601.25萬元，糧食風(fēng)險基金支出898.97萬元。本年收支相抵結(jié)余-297.72萬元，加上年初結(jié)余383.40萬元，年終滾存結(jié)余85.68萬元。

3.征地款賬戶收支情況：截止2019年12月底，土地基金累計(jì)收入15,856.56萬元，其中：征地收入15,546.19萬元、其他收入126.37萬元、上級補(bǔ)助收入184萬元。同期，征地專戶累計(jì)支出20,452.08萬元，其中：征地支出18,275.80萬元、預(yù)算調(diào)劑支出2,164.28萬元、上級補(bǔ)助支出12萬元。收支相抵，累計(jì)超支4,595.52萬元。

4.社保基金財(cái)政專戶情況：2019年社保基金財(cái)政專戶收入共32,975.89萬元，其中：機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金收入21,890.40萬元、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險收入11,085.49萬元。同年，社保基金財(cái)政專戶支出19,468.24萬元，其中：機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金支出11,424.10萬元、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出8,044.14萬元。收支相抵，本年度結(jié)余13,507.65萬元。加上年結(jié)余21,482.98萬元，年末滾存結(jié)余34,990.63萬元（機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金結(jié)余13,172.80萬元、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余21,817.83萬元）。

5.銀行賬戶情況：至2019年12月底，共有會計(jì)賬套6套，銀行賬戶11個，存款余額合計(jì)68,255.25萬元，其中非稅收入專戶存款103.33萬元（農(nóng)行16.93萬元、建行86.40萬元）、土地基金專戶存款1,034.33萬元、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金專戶存款20,057.83萬元（郵政20,056.61萬元、中行1.22萬元）、機(jī)關(guān)社保基金專戶存款13,172.80萬元、糧食風(fēng)險基金專戶85.68萬元、義教專戶存款0萬元、財(cái)政零余額賬戶0萬元、財(cái)政已下達(dá)單位未申請的國庫集中支付專戶存款102.05萬元、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和列支掛存國庫存款33,699.23萬元。

(七)政府性債務(wù)余額情況

2019年濠江區(qū)政府性債務(wù)年初余額195,496萬元，年末政府性債務(wù)余額為255,496萬元，較上年增加60,000萬元、增幅30.69%。其中：年末一般債務(wù)余額65,696萬元，與年初余額相同（2019年濠江區(qū)新增再融資債券2,690萬元，其他一般債券還本2,690萬元）；年末專項(xiàng)債務(wù)189,800萬元，比年初余額129,800萬元增加60,000萬元、增幅46.22%（增加專項(xiàng)債務(wù)全部為專項(xiàng)債券）。

(八)財(cái)政存量資金余額情況

至2019年12月底，區(qū)財(cái)政存量資金51,507萬元。其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4,859萬元，占比9.43%；政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14,940萬元，占比29.01%；國有資本經(jīng)營結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13萬元，占比0.03%；轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9,101萬元，占比17.67%；部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13,466萬元，占比26.14%;預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金8,069萬元，占比15.67%；收回存量資金余額973萬元，占比1.89%；財(cái)政專戶資金86萬元，占比0.17%。

(九)存量資金盤活情況

2019年濠江區(qū)收回存量資金18,163.16萬元(包括上年結(jié)轉(zhuǎn)499萬元)。2019年盤活存量資金17,190.26萬元,其中：用于支付貸款本金14,579.78萬元、用于支付工程項(xiàng)目1,677.28萬元、用于項(xiàng)目征收款370萬元、用于用地項(xiàng)目補(bǔ)償款500萬元、上繳收回的危房改造資金63.20萬元。截止2019年12月底，尚未盤活存量資金972.90萬元（其中：117.05萬元計(jì)劃用于濠江花園南區(qū)幼兒園園舍及配套設(shè)施建設(shè)、855.85萬元尚未統(tǒng)籌安排項(xiàng)目）。

(十)2019年濠江區(qū)政府壓減一般性支出情況

2019年度濠江區(qū)全區(qū)一般性支出涉及的24科目總金額25,064.47萬元，同比2018年決算減少13,809.58萬元，壓減支出37.5%，較好地完成省政府要求的減壓10%的任務(wù)目標(biāo)。壓減支出主要體現(xiàn)在以下科目，其中：委托業(yè)務(wù)費(fèi)減少16,304.28萬元、辦公設(shè)備購置費(fèi)減少473.69萬元、維修（護(hù)）費(fèi)減少280.71萬元；但仍有部分科目支出增多，其中：辦公費(fèi)增加1,521.62萬元、勞務(wù)費(fèi)增加387.59萬元、物業(yè)管理費(fèi)增加384.34萬元。

二、審計(jì)評價

2019年，區(qū)財(cái)政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府決策部署，找準(zhǔn)新形勢下發(fā)展定位，深化改革發(fā)展，優(yōu)化監(jiān)督管理，在保證財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、保障和改善民生等方面發(fā)揮了重要作用，有力服務(wù)保障了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展大局。

——財(cái)政總體狀況進(jìn)一步提升。全區(qū)一般公共預(yù)算收入完成67,414萬元，同比增長0.30%，其中：稅收收入實(shí)現(xiàn)48,017萬元，受政策性降稅減費(fèi)影響，同比下降6.99%，稅收占比71.23%；非稅收入實(shí)現(xiàn)19,397萬元，同比增長24.44%，有效減緩財(cái)政收入壓力。全年?duì)幦ｍ?xiàng)債券60,000萬元，比上年增加10,000萬元。

——積極消化歷史欠賬。區(qū)財(cái)政局嚴(yán)格照上級要求，做到鎖定總額、消化存量、嚴(yán)控增量，切實(shí)規(guī)范本級財(cái)政掛賬管理，全年共消化歷史掛賬11,603萬元。

——推進(jìn)財(cái)政改革發(fā)展，提高財(cái)政管理水平。一是深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理，率先出臺《關(guān)于深化濠江預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行主體職責(zé)，理順和重構(gòu)預(yù)算管理機(jī)制；二是推進(jìn)財(cái)務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革，制訂《濠江區(qū)區(qū)級財(cái)務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革實(shí)施方案》將支付環(huán)節(jié)的改革延伸到單位的預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位會計(jì)信息集中監(jiān)管；三是健全國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體系，制訂《汕頭市濠江區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》，將區(qū)政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門直接履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)以及其他區(qū)屬國家出資企業(yè)納入?yún)^(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍。

但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，區(qū)財(cái)政局在預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理、存量資金等方面存在一些問題，應(yīng)予糾正、規(guī)范和改進(jìn)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）預(yù)算執(zhí)行存在的問題

1．個別預(yù)算下達(dá)不夠規(guī)范及時

2019年區(qū)財(cái)政局年初個別代編預(yù)算未及時下達(dá)，如國資股代編濠江區(qū)智慧型機(jī)械式公共停車樓PPP項(xiàng)目績效服務(wù)費(fèi)600萬元,9月23日才下達(dá)給部門。

以上情況，不符合《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號）“二、及時批復(fù)和下達(dá)預(yù)算……對年初代編預(yù)算，各級財(cái)政部門、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門、其他有關(guān)部門要及時做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)工作。各級財(cái)政部門年初代編安排的預(yù)算（包括有預(yù)算分配權(quán)的主管部門分配的資金），要盡量在6月30日前落實(shí)到部門和單位，”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局代編預(yù)算應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時落實(shí)到部門和單位。

2．部分部門項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低

審計(jì)通過數(shù)據(jù)分析，2019年全區(qū)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%的項(xiàng)目計(jì)208個，涉及金額26,727.30萬元，其中：公共財(cái)政預(yù)算191項(xiàng)25,349.62萬元、政府性基金預(yù)算17項(xiàng)1,377.68萬元。

以上情況，不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕85號）“二、加快資金支付進(jìn)度（一）做好支付前期準(zhǔn)備。各部門和單位應(yīng)根據(jù)工作和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，做好預(yù)算執(zhí)行的前期準(zhǔn)備，特別是重大項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作。要根據(jù)年度預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等情況，認(rèn)真編制分月用款計(jì)劃，及時提出支付申請。地方各級財(cái)政部門要會同有關(guān)部門做好轉(zhuǎn)移支付資金撥付的前期準(zhǔn)備，力爭做到資金一旦下達(dá)，及時分配使用。” 和“八、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析和考核。……地方各級財(cái)政部門要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，特別是要加強(qiáng)對預(yù)算收支執(zhí)行、國庫庫款、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的分析，研究采取切實(shí)可行的操作管理辦法，并要結(jié)合各地區(qū)、各部門預(yù)算執(zhí)行和排名情況，提出具體工作目標(biāo)和改進(jìn)措施。對有關(guān)地區(qū)和部門存在的預(yù)算執(zhí)行不力等問題，要采取通報(bào)、約談、與今后年度預(yù)算安排掛鉤等方式，督促及時整改。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算收支執(zhí)行分析，對于預(yù)算執(zhí)行不力的預(yù)算部門，采取有關(guān)措施督促部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

3．預(yù)算編制不夠規(guī)范

（1）個別預(yù)算項(xiàng)目不科學(xué)，調(diào)整幅度大，如經(jīng)建股年初預(yù)留建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)2,000萬元，年中預(yù)算調(diào)減1,001.11萬元，調(diào)劑到濠江區(qū)磊廣路珠浦人行天橋國防光纜加固維護(hù)遷改工程等11個項(xiàng)目706.94萬元，收回指標(biāo)291.95萬元。

上述情況，不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕372號）有關(guān)“一、細(xì)化支出預(yù)算編制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度（一）進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。早編、細(xì)編項(xiàng)目支出預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到“項(xiàng)”級科目和具體項(xiàng)目，減少預(yù)算代編和預(yù)留項(xiàng)目，推進(jìn)編制中期預(yù)算，提高預(yù)算年初到位率，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)提高預(yù)算編制科學(xué)性。

（2）部分部門預(yù)算編制不夠精細(xì)，未將部門預(yù)算單位上一年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金納入部門年初預(yù)算，如區(qū)市場監(jiān)督管理局上年結(jié)轉(zhuǎn)信息化建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)9.98萬元、特種設(shè)備安全檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)9.47萬元。2019年區(qū)財(cái)政局年初預(yù)算又安排信息化建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)9.2萬元、特種設(shè)備安全檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10萬元，合計(jì)19.2萬元全部未支出，結(jié)轉(zhuǎn)在區(qū)市場監(jiān)督管理局銀行賬戶；區(qū)編辦上年結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制系統(tǒng)維護(hù)和管理資金4.32萬元、深化行政執(zhí)法體制改革經(jīng)費(fèi)8.55萬元、新一輪機(jī)構(gòu)改革編制和職能配置工作4.19萬元。2019區(qū)財(cái)政局年初預(yù)算編制又安排機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制系統(tǒng)維護(hù)和管理資金5萬元、深化行政執(zhí)法體制改革經(jīng)費(fèi)5萬元、新一輪機(jī)構(gòu)改革編制和職能配置工作3萬元，合計(jì)13萬元全部未支出結(jié)轉(zhuǎn)在區(qū)編辦銀行賬戶。

上述情況，不符合《財(cái)政部印發(fā)關(guān)于推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的指導(dǎo)意見的通知》（財(cái)辦〔2009〕13號）有關(guān)“三、加強(qiáng)預(yù)算編制管理……（13）加強(qiáng)部門預(yù)算專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)和凈結(jié)余資金統(tǒng)籌使用……對延續(xù)項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金較多的部門，財(cái)政部門在下一年度適當(dāng)減少其有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)提高部門預(yù)算編制精細(xì)化。

4．未及時分配下達(dá)資金

（1）2019年4月15日，市財(cái)政局下達(dá)我區(qū)2019省級涉農(nóng)轉(zhuǎn)移支付資金（第一批）的約束性任務(wù)共11項(xiàng)涉及金額1,418.86萬元，區(qū)財(cái)政局將資金分配下達(dá)給新建不少于1.8公里綠道、獎勵2018年新認(rèn)定的1家省重點(diǎn)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等7項(xiàng)約束性任務(wù)合計(jì)1,364.81萬元，省定的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全及動植物疫病防控體系建設(shè)等四項(xiàng)約束性任務(wù)無分配下達(dá)資金，涉及54.05萬元。

以上做法，不符合《廣東省涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合管理辦法》（粵財(cái)農(nóng)〔2019〕115號）第十六條“由市縣統(tǒng)籌實(shí)施的項(xiàng)目資金，市縣應(yīng)在收到資金文件、任務(wù)清單后30日內(nèi)制定涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合實(shí)施方案，將資金、任務(wù)清單細(xì)化分解，其中縣級應(yīng)將資金分配到具體項(xiàng)目。約束性任務(wù)應(yīng)足額細(xì)化，確保完成”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局應(yīng)按上級有關(guān)規(guī)定，足額安排約束性任務(wù)的項(xiàng)目資金。

（2）2019年10月1日市下達(dá)我區(qū)2019年省級促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)資金（促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)及中小微工業(yè)企業(yè)發(fā)展方向提質(zhì)增效轉(zhuǎn)型升級專題）21.26萬元。2019年12月11日區(qū)財(cái)政局下達(dá)給區(qū)工信局，超過30日。

上述情況，不符合《廣東省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法（試行）》（粵府〔2018〕120號）第九條“下放項(xiàng)目審批權(quán)限的專項(xiàng)資金，市縣應(yīng)在收到資金和任務(wù)清單后30日內(nèi)制訂資金分配方案，及時撥付資金”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局應(yīng)按規(guī)定及時下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金。

（3）2019年9月2日，市下達(dá)分配2019年廣東省企業(yè)技術(shù)改造事后獎補(bǔ)（普惠性）資金的項(xiàng)目計(jì)劃，其中我區(qū)應(yīng)配套的區(qū)級獎補(bǔ)資金49萬元，區(qū)財(cái)政局2019年12月才下達(dá)至區(qū)工信局。

上述情況，不符合《關(guān)于下達(dá)我市2019年廣東省工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造事后獎補(bǔ)（普惠性）資金項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（編號：20190263）有關(guān)“請各相關(guān)區(qū)工業(yè)和信息化局、財(cái)政局加強(qiáng)資金管理，盡快撥付資金，扶持資金務(wù)必于9月6日前撥付至企業(yè)，”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局應(yīng)按規(guī)定及時下達(dá)區(qū)級配套資金。

5．全區(qū)公務(wù)卡使用率偏低

截止2019年12月底，全區(qū)納入公務(wù)卡改革預(yù)算單位95個，累計(jì)辦卡323張。但2019年全區(qū)一級預(yù)算單位公務(wù)卡消費(fèi)刷卡1114筆308萬元，有公務(wù)卡消費(fèi)記錄的單位只有48個，占比50.52%,使用率偏低。

上述情況，不符合《關(guān)于加強(qiáng)濠江區(qū)全面推廣公務(wù)卡使用的通知》（汕濠財(cái)〔2019〕79號）有關(guān)“……財(cái)政局將強(qiáng)化用卡監(jiān)控，加強(qiáng)對公務(wù)卡推廣工作的督促檢查，不定期開展工作通報(bào)，必要將對后進(jìn)單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查約談，以確保公務(wù)卡改革的制度到位，執(zhí)行到位和監(jiān)督到位”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)根據(jù)公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對公務(wù)卡工作的督促檢查，確保公務(wù)卡改革的制度落實(shí)到位。

6．2019年建檔立卡免學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)助資金發(fā)放不規(guī)范

2019年12月，區(qū)財(cái)政下達(dá)給相關(guān)單位2019年建檔立卡免學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)助資金43.30萬元（區(qū)教育局、各街道辦事處和中學(xué)等11個單位）。至2019年12月底，各相關(guān)單位已申請支付43.30萬元，區(qū)財(cái)政局未直接撥付至學(xué)生所在家庭的一卡通賬戶。

上述情況，不符合《廣東省教育廳 廣東省財(cái)政廳 廣東省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于做好建檔立卡學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放方式轉(zhuǎn)換等工作的通知》（粵教助函〔2018〕64號）有關(guān)“（三）補(bǔ)助資金的發(fā)放1.生活費(fèi)補(bǔ)助的發(fā)放……縣級教育部門會同扶貧部門將共同確認(rèn)的本縣建檔立卡學(xué)生名單、補(bǔ)助金額、戶主一卡通賬戶等信息，提供給本級財(cái)政部門。各地可根據(jù)實(shí)際，由縣或鎮(zhèn)政府財(cái)政部門于每學(xué)期結(jié)束前，將生活費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放到學(xué)生所在家庭一卡通賬戶。2.發(fā)放免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助。……其免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助由戶籍所在地財(cái)政部門隨生活費(fèi)補(bǔ)助一起發(fā)放到學(xué)生所在家庭的一卡通賬戶”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)按要求將資金撥付至“一卡通”賬戶。

7．未采取競爭性方式選擇財(cái)政專戶資金存放銀行

據(jù)區(qū)財(cái)政2019年銀行賬戶一覽表反映，至2019年底區(qū)財(cái)政共有財(cái)政專戶9個，分別是：城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金財(cái)政專戶2個、非稅收入專戶2個；糧食風(fēng)險基金專戶、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金專戶、專用存款賬戶、義教專戶、土地基金專戶各1個。以上財(cái)政專戶的開戶銀行分布于農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行和郵蓄銀行，其選擇開戶銀行時都未采取競爭性方式。

上述情況，不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔2017〕76號）有關(guān)“二、嚴(yán)格規(guī)范資金存放銀行的選擇方式……（一）競爭性方式。需開展資金存放的財(cái)政部門或預(yù)算單位（以下簡稱資金存放主體）應(yīng)就選擇資金存放銀行事宜公開邀請銀行報(bào)名參與競爭，采用綜合評分法進(jìn)行評分，根據(jù)評分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行。和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的通知》（財(cái)庫〔2018〕80號）有關(guān)“三、地方財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《指導(dǎo)意見》規(guī)定的競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行，遵循依法合規(guī)、公正透明、安全優(yōu)先、科學(xué)評估、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)就選擇資金存放銀行事宜公開邀請銀行報(bào)名參與競爭，采用綜合評分法進(jìn)行評分，根據(jù)評分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行，或按照市財(cái)政資金存放管理辦法執(zhí)行。

8.區(qū)涉農(nóng)資金使用項(xiàng)目庫建設(shè)不完善

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)財(cái)政局沒有完善建立區(qū)級涉農(nóng)資金使用項(xiàng)目庫，除了“四好農(nóng)村路”有項(xiàng)目庫外，其它項(xiàng)目還是采用省、市的項(xiàng)目庫。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區(qū)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合管理辦法》第八條“建立區(qū)級涉農(nóng)資金使用項(xiàng)目庫。各街道辦事處提出街道本級的項(xiàng)目和匯總轄區(qū)各社區(qū)本年度計(jì)劃實(shí)施的項(xiàng)目……報(bào)至各業(yè)務(wù)主管部門……由區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后提交區(qū)聯(lián)席會議進(jìn)行研究篩選入庫，并根據(jù)本年度已下達(dá)的涉農(nóng)資金量按照1：1.2的比例確定實(shí)施方案。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)完善建立區(qū)級涉農(nóng)資金使用項(xiàng)目庫。

（二）區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算的問題

1．區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不完整

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的資料，至2019年底，我區(qū)屬國有企業(yè)有67家（供銷系統(tǒng)22家），其中正常經(jīng)營的有22家。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)納入2019年區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算編制的只有兩家，分別是粵鑫資產(chǎn)投資有限公司、達(dá)濠建筑總公司。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區(qū)區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》（汕濠府〔2019〕3號）第二條“本辦法所稱，區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制是指區(qū)政府以出資人身份依法取得區(qū)屬國有資本收益，并對所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。本辦法所稱的區(qū)屬企業(yè)包括區(qū)政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門直接履行出資人職責(zé)的國有出資企業(yè)（包括監(jiān)管、持股企業(yè)）以及其他區(qū)屬國家出資企業(yè)（含區(qū)屬地方金融企業(yè)）”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局作為區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算的主管部門，應(yīng)將符合條件的區(qū)屬國有企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍。

2．尚未建立區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算績效評價制度

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)財(cái)政局尚未建立區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算績效評價制度，也未對區(qū)屬國有企業(yè)使用國有資本收益資金的使用情況開展績效評價。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區(qū)區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》（汕濠府〔2019〕3號）第二十四條“建立區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算資金績效評價制度，評價結(jié)果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據(jù)”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局應(yīng)盡快建立我區(qū)本級國有資本經(jīng)營預(yù)算資金績效評價制度，并將評價結(jié)果為下一年度編制資金支出方案提供參考依據(jù)，更好地編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

3．國有資本經(jīng)營預(yù)算基礎(chǔ)工作不到位

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，納入2019年區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算的國有企業(yè)沒有向區(qū)財(cái)政局報(bào)送國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)表，區(qū)財(cái)政局也無匯總編制區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)表，對納入?yún)^(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算國有企業(yè)的資本收益情況不了解。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區(qū)區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》（汕濠府〔2019〕3號）第十八條“預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)每月編制本單位國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)表報(bào)區(qū)財(cái)政局；區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)編制匯總區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)表。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)及時編制國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)表，為區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行打好基礎(chǔ)。

（三）存量資金存在的問題

1.國庫存款余額低于存量資金規(guī)模

2019年底，濠江區(qū)剔除財(cái)政專戶資金以外的存量資金規(guī)模51,507萬元，但國庫資金余額僅為33,699萬元。據(jù)財(cái)政局反映，因歷史形成的其他應(yīng)收款掛賬和市財(cái)政局結(jié)欠我區(qū)上下級往來結(jié)算資金。

以上做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理加快支出進(jìn)度的通知》（財(cái)預(yù)〔2018〕92號）關(guān)于“各級財(cái)政部門要將加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、提高財(cái)政資金使用效益和保障資金安全等有機(jī)結(jié)合起來，牢固樹立依法理財(cái)意識，堅(jiān)決杜絕違規(guī)……擠占挪用資金等行為。要確保庫款安全……嚴(yán)禁無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算和超計(jì)劃撥付資金”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局應(yīng)按規(guī)定加強(qiáng)財(cái)政掛賬清理，確保資金不被擠占。

2．財(cái)政資金沉淀在預(yù)算單位銀行賬戶

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的資料，至2019年底，有6,762.60萬元（截止2018年）財(cái)政資金結(jié)存在區(qū)35個預(yù)算單位的銀行賬戶上，其中：上級資金2,983.59萬元、本級資金3,779.01萬元。

上述情況，不符合《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)〔2015〕15號）有關(guān)“（四）強(qiáng)化檢查督促。各級財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)盤活財(cái)政存量資金檢查，督促各部門各單位嚴(yán)格落實(shí)國務(wù)院規(guī)定，對支出進(jìn)度慢、盤活財(cái)政存量資金不力的地區(qū)或部門及時通報(bào)或約談。”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)盤活財(cái)政存量資金檢查，督促各部門、各單位加快支出進(jìn)度。

（四）社保基金審計(jì)專題的問題

1．社保基金部分繳費(fèi)收入未及時劃繳財(cái)政專戶

2019年機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金的收入戶在3月末、6月末以及11月末銀行存款余額分別為251.07萬元、6.68萬元、5.17萬元，沒有及時劃繳財(cái)政專戶；

2019年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的收入戶在3月末、6月末以及7月末銀行存款余額分別為0.82萬元、0.31萬元、0.34萬元，沒有及時劃繳財(cái)政專戶。

以上情況，不符合《社會保險基金財(cái)務(wù)制度》“第六章賬戶管理 第三十九條 基金賬戶分為財(cái)政專戶、收入戶和支出戶……實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會保險費(fèi)的地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)不設(shè)收入戶，基金及時劃入財(cái)政專戶。收入戶原則上月末無余額。”的規(guī)定，社保局濠江分局應(yīng)將繳費(fèi)收入及時劃入財(cái)政專戶。

2．賬務(wù)處理差錯

2019年10月，社保局濠江分局收到地稅部門征收的機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險準(zhǔn)備期基金清算后，單位應(yīng)繳納金額13.03萬元，區(qū)財(cái)政社保專戶已列收入，但區(qū)社保局未列收入，掛在“暫收款-其他清算扎差”科目。

以上情況，不符合《社會保險基金會計(jì)制度》“九、（一）社會保險基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映社會保險基金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況等信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整”的規(guī)定，社保局濠江分局應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3．個別退休人員同時享受職工養(yǎng)老和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇金

審計(jì)發(fā)現(xiàn)2019年有30人同時享受城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇金和企業(yè)職工養(yǎng)老待遇金。經(jīng)社保局濠江分局核實(shí)，有29人存在重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇金，其多領(lǐng)的金額是3.77萬元；1人由于其城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇在2019年一直發(fā)放失敗，暫未發(fā)放。截止2020年3月29日，社保局濠江分局已經(jīng)追回27人多領(lǐng)的社會養(yǎng)老待遇金3.36萬元，還有2人0.41萬元社會養(yǎng)老待遇未及時追回。

上述情況，不符合《人力資源社會保障部關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)若干問題的通知》（人社部規(guī)〔2016〕5號）“五、關(guān)于重復(fù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的處理。《暫行辦法》實(shí)施之后重復(fù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的參保人員，由本人與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定保留其中一個養(yǎng)老保險關(guān)系并繼續(xù)領(lǐng)取待遇，其他的養(yǎng)老保險關(guān)系應(yīng)予以清理，個人賬戶剩余部分一次性退還本人。”的規(guī)定，社保局濠江分局應(yīng)當(dāng)追回參保人員多領(lǐng)取的養(yǎng)老待遇，只保留參保人員一個養(yǎng)老保險關(guān)系，其他的養(yǎng)老保險關(guān)系予以清理。

4. 審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提升預(yù)算執(zhí)行效果

嚴(yán)格落實(shí)新預(yù)算法等法律法規(guī)，加強(qiáng)資金分配和項(xiàng)目落實(shí)的有效銜接，構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，強(qiáng)化部門預(yù)算財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加大統(tǒng)籌使用力度，盤活用好財(cái)政存量資金。

（二）強(qiáng)化項(xiàng)目監(jiān)管，提高資金使用績效

建立健全財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督機(jī)制，將重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金納入經(jīng)常性監(jiān)督核查范圍，健立項(xiàng)目績效評價制度，明確績效目標(biāo)，對重點(diǎn)民生項(xiàng)目開展績效評價。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，濠江區(qū)財(cái)政局及社保局濠江分局應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行落實(shí)整改，自收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)將整改情況書面報(bào)告濠江區(qū)審計(jì)局。

                                      汕頭市濠江區(qū)審計(jì)局

                                        2020年6月29日