汕濠審［2016］4號(hào)簽發(fā)人：蔡燕城

關(guān)于2015年度濠江區(qū)本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

濠江區(qū)人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2016年3月11日至4月20日對(duì)2015年度濠江區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了就地審計(jì)，在濠江區(qū)財(cái)政局及相關(guān)部門的支持和配合下，工作進(jìn)展順利。濠江區(qū)財(cái)政局對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性出具了承諾書，并對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我局依法對(duì)濠江區(qū)財(cái)政局提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果情況

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的資料，2015年度區(qū)人大批準(zhǔn)的本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入調(diào)整數(shù)為52，891萬(wàn)元，實(shí)際完成52，932萬(wàn)元，為年度預(yù)算收入調(diào)整數(shù)的100．08％，比上年增收1582萬(wàn)元；人大通過(guò)的本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)整數(shù)為119，354萬(wàn)元，實(shí)際完成114，644萬(wàn)元（不含上級(jí)追加的支出48，236萬(wàn)元），為年度預(yù)算支出調(diào)整數(shù)的96．05％，比上年增支48，792萬(wàn)元。

公共財(cái)政預(yù)算收支平衡情況：2015年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入實(shí)際完成52，932萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入74，097萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入26，853萬(wàn)元，結(jié)余收入22，739萬(wàn)元（其中上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14，268萬(wàn)元、2014年度批復(fù)決算批增56萬(wàn)元、政府性基金調(diào)入3587萬(wàn)元、財(cái)政存量資金調(diào)入2844萬(wàn)元、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入1984萬(wàn)元），收入總計(jì)176，621萬(wàn)元；當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出160，578萬(wàn)元（含債務(wù)還本支出20853萬(wàn)元），加上解支出2302萬(wàn)元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出2524萬(wàn)元，支出總計(jì)165，404萬(wàn)元；收支相抵，年終結(jié)余11，217萬(wàn)元（結(jié)轉(zhuǎn)下年支出）。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占一般公共財(cái)政預(yù)算支出的6．98％，實(shí)現(xiàn)不超過(guò)9％的目標(biāo)。

（二）基金預(yù)算執(zhí)行情況

2015年度，區(qū)財(cái)政基金預(yù)算收入57，148萬(wàn)元（散裝水泥專項(xiàng)資金收入4萬(wàn)元、新型墻體材料專項(xiàng)基金收入5萬(wàn)元、政府住房基金收入81萬(wàn)元、國(guó)有土地收益基金收入2178萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金收入213萬(wàn)元、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入51，998萬(wàn)元、彩票公益金收入59萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入2608萬(wàn)元、水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入2萬(wàn)元）、上級(jí)基金補(bǔ)助收入4816萬(wàn)元，加上年結(jié)余收入9626萬(wàn)元，全年收入合計(jì)71，590萬(wàn)元；基金預(yù)算支出65，012萬(wàn)元（城鄉(xiāng)社區(qū)支出64，324萬(wàn)元、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出21萬(wàn)元、其他支出667萬(wàn)元），政府性基金調(diào)出3587萬(wàn)元，全年支出合計(jì)68，599萬(wàn)元；當(dāng)年收支相抵，年終結(jié)余2991萬(wàn)元。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占當(dāng)年基金收入的4．83％，實(shí)現(xiàn)不超過(guò)30％的目標(biāo)。

2015年土地掛牌成交共8宗，加2014年掛牌2015年上繳土地1宗，總面積933．991畝，應(yīng)收成交地價(jià)款198，889萬(wàn)元。2015年已收掛牌土地出讓金收入43，294萬(wàn)元，年末未收土地出讓金155，595萬(wàn)元（其中：2016年1－4月已收85，514萬(wàn)元，按出讓合同約定應(yīng)分期收取的70，081萬(wàn)元）。

（三）其他財(cái)政收支情況

1、財(cái)政專戶管理資金收支情況：2015年區(qū)財(cái)政專戶管理資金上年結(jié)余156萬(wàn)元，本年度財(cái)政專戶管理資金收入2722萬(wàn)元，財(cái)政專戶管理資金支出2736萬(wàn)元，年終財(cái)政專戶管理資金結(jié)余142萬(wàn)元。

2、社保基金專戶收支情況：2015年社保基金專戶上年結(jié)余9805萬(wàn)元，本年收入9426萬(wàn)元，其中個(gè)人繳費(fèi)收入974萬(wàn)元、集體補(bǔ)助收入3684萬(wàn)元、政府補(bǔ)貼收入4522萬(wàn)元、利息收入246萬(wàn)元；養(yǎng)老金支出4098萬(wàn)元，其中城鎮(zhèn)養(yǎng)老金支出942萬(wàn)元、農(nóng)村養(yǎng)老金支出2827萬(wàn)元、被征地農(nóng)民養(yǎng)老金支出329萬(wàn)元，年終結(jié)余15，133萬(wàn)元。

3、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的來(lái)源和運(yùn)用情況：截至2015年12月底止，區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金來(lái)源總計(jì)8071萬(wàn)元，其中區(qū)級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)基金5970萬(wàn)元、農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬(wàn)元、用于周轉(zhuǎn)的其他財(cái)政性資金（暫存款）1547萬(wàn)元、占用費(fèi)及利息收入結(jié)余142萬(wàn)元、待處理周轉(zhuǎn)基金361萬(wàn)元；財(cái)政周轉(zhuǎn)金運(yùn)用總計(jì)7846萬(wàn)元，其中：借用周轉(zhuǎn)金7220萬(wàn)元、借用農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬(wàn)元、待處理借出周轉(zhuǎn)金361萬(wàn)元、暫付款214萬(wàn)元；年終資金結(jié)存225萬(wàn)元。

4、征地款賬戶收支情況：截至2015年12月底止累計(jì)收入15，800萬(wàn)元，其中：征地補(bǔ)償收入15，546萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助收入184萬(wàn)元、其他收入70萬(wàn)元；累計(jì)支出20，452萬(wàn)元，其中：征地款支出18，276萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)劑支出2，164萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助支出12萬(wàn)元；累計(jì)超支4，652萬(wàn)元。

5、銀行賬戶情況：根據(jù)財(cái)政局提供的資料反映，至2015年底，共有會(huì)計(jì)賬套8套、銀行賬戶20個(gè)，存款余額合計(jì)64，524萬(wàn)元，其中非稅收入專戶存款575萬(wàn)元、土地基金專戶存款1433萬(wàn)元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金專戶存款225萬(wàn)元、工貿(mào)專戶存款1266萬(wàn)元、農(nóng)財(cái)專戶存款113萬(wàn)元、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶存款15，133萬(wàn)元、低保資金專項(xiàng)存款522萬(wàn)元、水利資金專項(xiàng)存款678萬(wàn)元、就業(yè)專項(xiàng)存款512萬(wàn)元、工資統(tǒng)發(fā)戶存款1萬(wàn)元、義務(wù)教育專戶存款158萬(wàn)元、財(cái)政已下達(dá)單位未申請(qǐng)的國(guó)庫(kù)集中支付專戶存款2955萬(wàn)元、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和列支掛存資金等國(guó)庫(kù)存款40，953萬(wàn)元。

（四）中信濱海新城前期費(fèi)用支付情況

據(jù)區(qū)財(cái)政提供數(shù)據(jù)反映，截止2015年　　　 12月　　　 31日　　　 ，中信濱海新城前期費(fèi)用支出共計(jì)10，834萬(wàn)元（不含蘇埃通道注冊(cè)資本9500萬(wàn)元），其中：2014年以前年度費(fèi)用支出10，744萬(wàn)元、當(dāng)年支付區(qū)新城辦業(yè)務(wù)用房修繕經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元；收回中信濱海新城前期工作費(fèi)用4534萬(wàn)元及基金預(yù)算撥入蘇埃通道建設(shè)發(fā)展公司注冊(cè)資本金300萬(wàn)元，收支相抵余額6000萬(wàn)元（中信異地購(gòu)買指標(biāo)）。

（五）政府性債務(wù)余額情況

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的數(shù)據(jù)反映，載至2015年12月31日止，我區(qū)政府性債務(wù)余額85，385萬(wàn)元，其中一般債務(wù)63，385萬(wàn)元（含一般債券26，853萬(wàn)元）、專項(xiàng)債務(wù)22，000萬(wàn)元。另有限額外或有債務(wù)65，120萬(wàn)元。

（六）財(cái)政存量資金余額情況

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的數(shù)據(jù)反映，截至2015年12月31日止，我區(qū)財(cái)政存量資金余額43，358萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8834萬(wàn)元、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1725萬(wàn)元、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3809萬(wàn)元、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余26270萬(wàn)元、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2364萬(wàn)元、預(yù)算周轉(zhuǎn)金310萬(wàn)元、其他存量資金46萬(wàn)元。比2014年底財(cái)政存量資金余額72，320萬(wàn)元減少28，962萬(wàn)元。

（七）專項(xiàng)資金延伸審計(jì)情況

1、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助金收支情況

濠江區(qū)民政局?jǐn)?shù)據(jù)反映，2015年度區(qū)財(cái)政撥入城鄉(xiāng)醫(yī)療救助補(bǔ)助資金358萬(wàn)元，當(dāng)年度共撥付城鄉(xiāng)醫(yī)療救助金193萬(wàn)元，結(jié)存165萬(wàn)元（年終轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余）。

2、千戶特困扶貧資金收支情況

濠江區(qū)民政局資料反映，2015年至2016年3月區(qū)財(cái)政撥入千戶特困幫助專項(xiàng)資金111萬(wàn)元，共購(gòu)買千戶扶貧物資109萬(wàn)元，其中：2015年2月購(gòu)買扶貧物資31萬(wàn)元，2016年2月購(gòu)買扶貧物資78萬(wàn)。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

2015年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)人大的監(jiān)督下，區(qū)財(cái)政部門緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府的中心工作，堅(jiān)持“先預(yù)算、后支出”的原則，全面貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政改革政策，確保財(cái)政收入提質(zhì)增收。著力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保民生促發(fā)展，全年用于十類民生的財(cái)政資金110662萬(wàn)元，用于重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金56769萬(wàn)元。同時(shí)厲行勤儉節(jié)約減少一般性財(cái)政支出，出臺(tái)區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等管理辦法，規(guī)范支出管理。

與此同時(shí)，財(cái)政部門根據(jù)上級(jí)的有關(guān)政策要求，全面清理財(cái)政存量資金，對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上資金實(shí)行收回政府統(tǒng)籌使用。并出臺(tái)了《進(jìn)一步做好濠江區(qū)盤活財(cái)政存量資金工作的實(shí)施意見(jiàn)》，明確部門職責(zé)，規(guī)范財(cái)政資金管理，提高預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和均衡性，提高財(cái)政資金的使用效益。

審計(jì)結(jié)果表明，2015年度濠江區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算基本真實(shí)地反映本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但比照國(guó)家、省、市有關(guān)法律法規(guī)及加強(qiáng)財(cái)政管理的要求，我區(qū)在財(cái)政收支管理方面仍存在一些需要規(guī)范和改進(jìn)的問(wèn)題。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）個(gè)別預(yù)算支出款項(xiàng)掛存專戶

2015年底，區(qū)財(cái)政將列公共預(yù)算支出的部分涉農(nóng)專項(xiàng)資金113．04萬(wàn)元轉(zhuǎn)掛農(nóng)財(cái)專戶暫存款科目，其中農(nóng)林財(cái)政項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理建設(shè)專項(xiàng)資金80．80萬(wàn)元、預(yù)留政策性專項(xiàng)和農(nóng)村公益事業(yè)資金30．24萬(wàn)元。上述做法，不符合粵府辦［2015］24號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的實(shí)施意見(jiàn)》第（五）點(diǎn)“從2014年起，各級(jí)政府除國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)加快上述資金撥付，今后要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）收回已列支出的款項(xiàng)未按規(guī)定沖減當(dāng)年預(yù)算支出

2015年，區(qū)財(cái)政局按上級(jí)有關(guān)部門的部署，對(duì)財(cái)政存量資金進(jìn)行認(rèn)真清理，收回財(cái)政存量資金24012．07萬(wàn)元，其中：1、掛列暫存款－收回存量資金21168．61萬(wàn)元，并在該科目直接安排使用14542．25萬(wàn)元；2、公共預(yù)算調(diào)入資金科目收回2843．46萬(wàn)元。上述收回存量資金安排使用的賬務(wù)處理，不符合《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》（財(cái)預(yù)字［1997］287號(hào)）第四十八條“對(duì)于收回以前年度已列支出的款項(xiàng)，除財(cái)政部門另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)沖銷當(dāng)年支出。”及《財(cái)政部關(guān)于收回財(cái)政存量資金預(yù)算會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)預(yù)［2015］81號(hào)）第三點(diǎn)“調(diào)整支出科目的總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)文按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記‘暫存款’，貸記‘一般預(yù)算支出’等科目．同時(shí)按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記‘一般預(yù)算支出’等科目，貸記‘國(guó)庫(kù)存款’等科目”的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局應(yīng)予糾正，對(duì)收回存量資金安排使用的賬務(wù)處理，今后要嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

（三）收回借用財(cái)政周轉(zhuǎn)金賬務(wù)處理不明晰

2015年，區(qū)財(cái)政局積極做好借用財(cái)政周轉(zhuǎn)金的跟蹤、追討工作，及時(shí)向有關(guān)部門提供財(cái)政周轉(zhuǎn)金借款情況。通過(guò)抵扣工程欠款及法院調(diào)解收回財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金65．20萬(wàn)元、督促借款單位歸還財(cái)政周轉(zhuǎn)金20萬(wàn)元。但財(cái)政局對(duì)部分收回財(cái)政周轉(zhuǎn)金的賬務(wù)處理存在不明晰的情況。對(duì)2015年通過(guò)區(qū)法院調(diào)解收回原河浦加油站借用財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金25．20萬(wàn)元、區(qū)經(jīng)信局轉(zhuǎn)還原經(jīng)委經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司借用財(cái)政周轉(zhuǎn)金10萬(wàn)元的賬務(wù)處理，區(qū)財(cái)政局只沖銷了借用財(cái)政周轉(zhuǎn)金總賬科目，憑證摘要只說(shuō)明是法院執(zhí)行款和經(jīng)信局還周轉(zhuǎn)金，造成賬務(wù)上未明晰反映收回借用財(cái)政周轉(zhuǎn)金單位的情況。區(qū)財(cái)政局應(yīng)予糾正，對(duì)會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行明晰反映。

四、延伸審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議

這次審計(jì)，我們對(duì)區(qū)民政局管理的2015年度醫(yī)療救助資金、扶貧資金進(jìn)行了專項(xiàng)延伸審計(jì)調(diào)查。先后調(diào)查了區(qū)民政局、濱海街道，并對(duì)濱海街道錢塘社區(qū)及華里社區(qū)的部分貧困戶進(jìn)行實(shí)地走訪。

從調(diào)查的情況看，區(qū)民政局在開(kāi)展城鄉(xiāng)居民醫(yī)療救助及千戶特困家庭扶貧方面，做了大量的工作，其資金管理使用基本能按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但也存在下列的一些問(wèn)題。

1、已故的醫(yī)療救助對(duì)象仍作為醫(yī)療救助申請(qǐng)人申請(qǐng)醫(yī)療救助

達(dá)濠街道濠濱社區(qū)居民陳燕玲因病于2015年10月28日去世，已不屬醫(yī)療求助對(duì)象。但在2015年11月5日，仍作為城鄉(xiāng)醫(yī)療救助申請(qǐng)人申請(qǐng)醫(yī)療救助，經(jīng)批準(zhǔn)給予醫(yī)療救助18000元。

2、超限額核撥醫(yī)療救助金

2015年10月，馬滘街道南山社區(qū)居民楊麗卿因病申請(qǐng)醫(yī)療救助，其醫(yī)療費(fèi)總額11612．17元，已從農(nóng)合報(bào)銷5617．84元，其個(gè)人負(fù)擔(dān)部分為5994．33元。而當(dāng)月區(qū)民政部門核撥給楊麗卿的醫(yī)療救助金額4900元，為其個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的82％，大于《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)困難群眾醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務(wù)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（汕民［2014］3號(hào)）第二點(diǎn)規(guī)定的報(bào)銷比例為個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的70％。

3、醫(yī)療救助款占用優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療補(bǔ)助資金

2015年度，區(qū)民政局通過(guò)銀行支付給各街道申請(qǐng)人的醫(yī)療救助款為300人次金額2100909元，其中在優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療困難補(bǔ)助款開(kāi)支165729元，占用了優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療補(bǔ)助款。

4、幫扶對(duì)象名冊(cè)上下不一致

經(jīng)抽查濱海街道，發(fā)現(xiàn)2015年65戶特困幫扶對(duì)象中40戶與民政局名冊(cè)不相符，主要系街道變更對(duì)象后名冊(cè)未及時(shí)上報(bào)區(qū)民政部門備案登記，造成民政部門掌握的特困家庭名冊(cè)與實(shí)際發(fā)放幫扶物資的特困戶不相符。

5、部分扶貧物資的發(fā)放缺少簽領(lǐng)手續(xù)

2015年2月，區(qū)民政局在第一批扶貧物資的發(fā)放中，有部分物資缺簽領(lǐng)手續(xù)。據(jù)該局反映是在發(fā)放扶貧物資時(shí)，未及時(shí)要求礐石街道、東湖居委簽收所致（注：有關(guān)單位現(xiàn)已做了補(bǔ)簽手續(xù)）。

對(duì)上述在醫(yī)療救助和千戶扶貧工作方面存在的問(wèn)題，建議區(qū)政府責(zé)令區(qū)民政局糾正，區(qū)民政局應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)專項(xiàng)資金和扶貧物資的管理。防止擠占挪用專項(xiàng)資金和扶貧物資的流失。

五、審計(jì)建議

應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)民生資金和物資的管理。從這次審計(jì)延伸抽查情況看，民政部門在醫(yī)療救助資金撥付及扶貧物資發(fā)放手續(xù)等方面還存在一些問(wèn)題，應(yīng)引起重視，認(rèn)真落實(shí)整改，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制管理制度，嚴(yán)格程序和完善手續(xù)，確保民生資金和物資的安全完整。

　濠江區(qū)審計(jì)局

　2016年6月21日

抄送：市審計(jì)局、區(qū)人大常委會(huì)